沅江市审计局行政处罚裁量权基准
发布时间：2025-03-25 09:43
信息来源：审计局
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| 填报单位：（公章） 沅江市审计局 | ||||||||
| 序号 | 违法行为 | 执法依据 | 裁量阶次 | 适用条件 | 具体处罚标准 | |||
| 1 | 拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍审计 | 《中华人民共和国审计法》第四十三条：被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。《审计法实施条例》第四十七条：被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 | 免予处罚 | 经审计机关责令改正后能够及时改正，没有影响审计工作正常进行的 | 免予处罚 | |||
| 一般处罚 | 经审计机关责令改正后能够改正，但已对审计工作正常进行造成一定影响但不影响实质性工作开展的 | 通报批评，给予警告 | ||||||
| 对审计工作正常开展形成实质性影响的 | 处1.5万元以下的罚款 | |||||||
| 对审计工作开展造成较大影响的 | 处1.5万元以上3.5万元以下的罚款 | |||||||
| 从重处罚 | 情节严重，对审计工作造成重大影响的 | 处3.5万元以上5万元以下罚款 | ||||||
| 2 | 被审计单位违反国家规定的财务收支行为 | 《审计法实施条例》第四十九条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取《中华人民共和国审计法》第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。 | 免予处罚 | 首次违法且情节显著轻微，能积极纠正、整改，没有造成不良后果或者已主动消除不良后果的 | 免予处罚 | |||
| 从轻处罚 | 存在受胁迫、盲目执行上级错误决定等非主观原因，或存在主观过错，但经检查后能积极纠正、整改，造成不良后果较轻的 | 处1万元以上1.5万元以下罚款 | ||||||
| 一般处罚 | 存在主观过错，造成较大不良后果的 | 处1.5万元以上3.5万元以下的罚款 | ||||||
| 从重处罚 | 存在弄虚作假等恶劣情节；或者拒不改正、屡查屡犯；或者造成严重不良后果的 | 处以3.5万元以上5万元以下的罚款 | ||||||
| 3 | 隐瞒应当上缴的财政收入；其他不缴或者少缴财政收入的行为 | 《财政违法行为处罚处分条例》第十三条：企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处0.3万元以上５万元以下的罚款：1.隐瞒应当上缴的财政收入；2.截留代收的财政收入；3.其他不缴或者少缴财政收入的行为。属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。 | 免予处罚 | 属首次违法且情节显著轻微，能积极纠正、整改，没有造成不良后果或者已主动消除不良后果的 | 免予处罚 | |||
| 从轻处罚 | 占各种应当上缴的财政收入10%以下；或者发生额在10万元以下，经检查后能积极纠正、整改，造成不良后果较轻的 | 收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上15%以下的罚款 | ||||||
| 一般处罚 | 占各种应当上缴的财政收入10%以上30%以下；或者发生额在10万元以上50万元以下的 | 收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得并处不缴或者少缴财政收入15%以上25%以下的罚款 | ||||||
| 从重处罚 | 占各种应当上缴的财政收入30%以上；或者发生额在50万元以上；或者虽未达到上述金额，但拒不改正、屡查屡犯的；或者隐瞒应当上缴的财政收入情节恶劣，后果严重的 | 收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入25%以上30%以下的罚款 | ||||||
| 4 | 截留代收的财政收入； | 《财政违法行为处罚处分条例》第十三条：企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处0.3万元以上５万元以下的罚款： | 免予处罚 | 首次违法且情节显著轻微，能积极纠正、整改，没有造成不良后果或者已主动消除不良后果的 | 免予处罚 | |||
| 从轻处罚 | 截留代收的财政收入，占各种代收的财政收入10%以下，或者发生额在10万元以下，经检查后能积极纠正、整改，造成不良后果较轻的 | 收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上15%以下的罚款 | ||||||
| 一般处罚 | 截留代收的财政收入，占各种代收的财政收入10%以上30%以下，或者发生额在10万元以上40万元以下的。 | 收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入15%以上25%以下的罚款 | ||||||
| 从重处罚 | 截留代收的财政收入，占各种代收的财政收入30%以上，或者发生额在40万元以上；或者虽未达到上述金额，但拒不改正、屡查屡犯的；或者情节恶劣，后果严重的 | 收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入25%以上30%以下的罚款 | ||||||
| 5 | 以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款 | 《财政违法行为处罚处分条例》第十四条：企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处0.3万元以上5万元以下的罚款：1.以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；2.挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；3.从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；4.其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。 | 免予处罚 | 属首次违法且情节显著轻微，经检查后能积极纠正、整改，没有造成不良后果或已主动消除不良后果的 | 免予处罚 | |||
| 从轻处罚 | 发生额在20万元以下的 | 责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上20%以下的罚款，或者被违规使用有关资金10%以上15%以下的罚款 | ||||||
| 一般处罚 | 发生额在20万元以上60万元以下 | 责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金20%以上40%以下的罚款，或者被违规使用有关资金15%以上25%以下的罚款 | ||||||
| 从重处罚 | 发生额在60万元以上；或者虽未达到上述数额，但所骗取或违规使用的资金属“民生资金”或国家重点建设资金的；或者拒不改正、屡查屡犯的；或者情节恶劣、后果严重的。 | 责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金40%以上50%以下的罚款，或者被违规使用有关资金25%以上30%以下的罚款 | ||||||
| 6 | 挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款 | 《财政违法行为处罚处分条例》第十四条：企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处0.3万元以上5万元以下的罚款：1.以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；2.挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；3.从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；4.其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。 | 免予处罚 | 属首次违法且情节显著轻微，经检查后能积极纠正、整改，没有造成不良后果或已主动消除不良后果的 | 免予处罚 | |||
| 从轻处罚 | 发生额在20万元以下，经检查后能积极纠正、整改的 | 责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定挪用的资金，给予警告，没收违法所得，并处挪用资金10%以上20%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上15%以下的罚款 | ||||||
| 一般处罚 | 发生额在20万元以上60万元以下 | 责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定挪用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处违规挪用有关资金15%以上25%以下的罚款或者被违规使用有关资金15%以上25%以下的罚款 | ||||||
| 从重处罚 | 发生额在60万元以上；或者虽未达到上述金额，但因挪用的资金属“民生资金”或国家重点建设资金的；或者拒不纠正、屡查屡犯的；或者情节恶劣，后果严重的 | 责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定挪用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处违规挪用有关资金25%以上30%以下的罚款或者被违规使用有关资金25%以上30%以下的罚款 | ||||||
| 7 | 从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益 | 《财政违法行为处罚处分条例》第十四条：企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处0.3万元以上5万元以下的罚款：1.以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；2.挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；3.从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；4.其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。 | 免予处罚 | 属首次违法且情节显著轻微，经检查后能积极纠正、整改，没有造成不良后果或已主动消除不良后果的 | 免予处罚 | |||
| 从轻处罚 | 金额在20万元以下，经检查后能积极纠正、整改的 | 责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上20%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上15%以下的罚款 | ||||||
| 一般处罚 | 获益金额在20万元以上60万元以下的 | 责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金20%以上40%以下的罚款或者被违规使用有关资金15%以上25%以下的罚款 | ||||||
| 从重处罚 | 获益金额在60万元以上；或者虽未达到上述数额，但无偿使用的有关资金属“民生资金”或国家重点建设资金的；或者拒不纠正、屡查屡犯的；或者情节恶劣，后果严重的 | 责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金40%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金25%以上30%以下的罚款 | ||||||
| 8 | 违反规定印制财政收入票据 | 《财政违法行为处罚处分条例》第十六条：单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处0.5万元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处0.3万元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：1.违反规定印制财政收入票据；2.转借、串用、代开财政收入票据；3.伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；4.伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；5.其他违反财政收入票据管理规定的行为。属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。” | 免予处罚 | 违反规定印制财政收入票据未使用，或虽使用但票面金额未超过10000元，能积极纠正、整改，没有造成或已主动消除不良后果的。 | 免予处罚 | |||
| 从轻处罚 | 违反规定印制财政收入票据提供给他人或自己使用，票面金额在10万元以下，经检查后能积极纠正、整改的 | 销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处0.5万元以上3.5万元以下的罚款 | ||||||
| 一般处罚 | 违反规定印制财政收入票据提供给他人或自己使用，票面金额在10万元以上50万元以下。 | 销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处3.5万元以上7.5万元以下的罚款 | ||||||
| 从重处罚 | 违反规定印制财政收入票据提供给他人或自己使用，票面金额在50万元以上；或者虽未达到上述份数和金额，但拒不改正、屡查屡犯的；或者造成严重后果的 | 销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处7.5万元以上10万元以下的罚款 | ||||||
| 9 | 转借、串用、代开财政收入票据 | 《财政违法行为处罚处分条例》第十六条：单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处0.5万元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处0.3万元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：1.违反规定印制财政收入票据；2.转借、串用、代开财政收入票据；3.伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；4.伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；5.其他违反财政收入票据管理规定的行为。属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。” | 免予处罚 | 转借、串用、代开财政收入票据，涉及金额未超过10000元，能积极纠正、整改，没有造成或已主动消除不良后果的 | 免予处罚 | |||
| 从轻处罚 | 转借、串用、代开财政收入票据，票面金额在10万元以下，经检查后能积极纠正、整改的。 | 没收违法所得和作案工具，对单位处0.5万元以上3.5万元以下的罚款 | ||||||
| 一般处罚 | 转借、串用、代开财政收入票据，票面金额在10万元以上50万元以下 | 没收违法所得和作案工具。对单位处3.5万元以上7.5万元以下的罚款 | ||||||
| 从重处罚 | 转借、串用、代开财政收入票据，票面金额在50万元以上；或者虽未达到上述份数和金额，但拒不纠正，屡查屡犯；或者造成严重不良后果的。 | 没收违法所得和作案工具。对单位处7.5万元以上10万元以下的罚款 | ||||||
| 10 | 伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据 | 《财政违法行为处罚处分条例》第十六条：单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处0.5万元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处0.3万元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：1.违反规定印制财政收入票据；2.转借、串用、代开财政收入票据；3.伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；4.伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；5.其他违反财政收入票据管理规定的行为。属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。” | 免予处罚 | 伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，涉及金额未超过10000元，能积极纠正、整改，没有造成或已主动消除不良后果的 | 免予处罚 | |||
| 从轻处罚 | 伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，涉及金额在10万元以下，经检查后能积极纠正、整改的。 | 销毁伪造、变造、买卖的票据，没收违法所得和作案工具，对单位处以0.5万元以上3.5万元以下的罚款 | ||||||
| 一般处罚 | 伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，涉及金额10万元以上50万元以下 | 销毁伪造、变造、买卖的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处以3.5万元以上7.5万元以下的罚款 | ||||||
| 从重处罚 | 伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，涉及金额50万元以上；或者虽未达到上述份数和金额，但拒不改正，屡查屡犯；或者造成严重不良后果的 | 销毁伪造、变造、买卖的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处以6万元以上10万元以下的罚款 | ||||||
| 11 | 伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章 | 《财政违法行为处罚处分条例》第十六条：单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处0.5万元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处0.3万元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：1.违反规定印制财政收入票据；2.转借、串用、代开财政收入票据；3.伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；4.伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；5.其他违反财政收入票据管理规定的行为。属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。” | 免予处罚 | 伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章，涉及金额未超过10000元，能积极纠正、整改，没有造成或已主动消除不良后果的 | 免予处罚 | |||
| 从轻处罚 | 伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章，涉及金额10万元以下，经检查后能积极纠正、整改的 | 销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具，对单位处以0.5万元以上3.5万元以下的罚款 | ||||||
| 一般处罚 | 伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章，涉及金额10万元以上50万元以下 | 销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处以3.5万元以上7.5万元以下的罚款 | ||||||
| 从重处罚 | 伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章，涉及金额50万元以上；或者虽未达到上述金额，但拒不改正，屡查屡犯；或者造成严重不良后果的 | 销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处以7.5万元以上10万元以下的罚款 | ||||||
| 12 | 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款 | 《财政违法行为处罚处分条例》第十七条：单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处0.3万元以上５万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处0.2万元以上２万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。 | 免予处罚 | 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，发生额在10万元以下，私存私放的资金没有使用，未造成资金流失的 | 免予处罚 | |||
| 从轻处罚 | 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，发生额在10万元以上50万元以下，私存私放的资金主要用于单位公务开支，没有贪污、挪用、浪费损失等情形的 | 责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得，对单位处以0.3万元以上1.5万元以下的罚款 | ||||||
| 一般处罚 | 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，发生额在50万元以上100万元以下，私存私放的资金主要用于单位公务开支，没有贪污、挪用、浪费损失等情形的 | 责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得，对单位处以1.5万元以上3.5万元以下的罚款 | ||||||
| 从重处罚 | 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，发生额100万元以上；或虽未达到上述金额，但私存私放的资金在使用中存在私分、侵吞、挥霍浪费或其他非法开支的行为的；或者虽未达到上述金额，但拒不改正、屡查屡犯的 | 责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得，对单位处以3.5万元以上５万元以下的罚款 | ||||||
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