沅委审办发〔2021〕1号

中共沅江市委审计委员会办公室  沅江市审计局

关于印发《沅江市审计局2021年度审计项目计划》的通知

各股室（中心）：

《沅江市审计局2021年度审计项目计划》已经中共沅江市委审计委员会第三次会议审定，现印发给你们，请认真组织实施。

中共沅江市委审计委员会办公室    沅江市审计局

                              2021年2月26日

沅江市审计局2021年度审计项目计划

一、审计工作思路

紧紧围绕党中央、国务院重大决策部署和市委、市政府中心工作和重点任务，在安排审计项目计划时，以财政预算执行审计为重点，兼顾领导干部经济责任审计、财政财务收支审计，有重点地对政府投资的民生项目和重点项目进行跟踪审计，以促进沅江经济提质增效、加快发展为目标，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，全面履行审计职责，推进审计全覆盖，做好常态化“经济体检”工作，继续助力打好三大攻坚战，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，更好地发挥审计在服务全市高质量发展中的积极作用。

二、审计计划编制原则

（一）积极稳步推进审计全覆盖。对市本级和全市财政一级预算单位进行大数据采集分析，实行大数据审计全覆盖。对近5年来未实施审计的重点部门预算单位，有步骤有计划的实施详细审计，不留审计空白，逐步实现审计全覆盖。

（二）围绕中心，突出重点。高度关注重大政策措施贯彻落实、重大改革推进和资源环境保护、重点专项资金整合使用、经济运行安全等情况，加大对重点领域、重点部门、重点经济责任审计对象、重大投资项目和重点民生资金的审计力度，注重揭示普遍性、典型性问题，反映重点领域风险隐患，严肃查处重大违纪违法问题。

（三）积极落实市委、市政府主要领导指示。将市委、市政府交办的审计项目纳入年度审计项目计划，交办的涉及审计需求的中心工作纳入年度中心工作任务。

（四）主动对接部门单位审计需求。高度重视部门单位主动提出的审计要求，评估审计可行性，积极给予支持，实施审计。

（五）优化资源配置，提升审计效能。根据审计工作需要，采取邀请内部审计人员以及向社会购买服务等形式，深度挖掘、优化、整合审计力量，有效整合审计资源，细化审计项目和审计资源配置。加强审计现场管理、审计质量控制、审计整改落实、审计成果利用、审计信息报送等各环节的统筹协调，切实提高审计质量和效率。

（六）创新审计方法，提升审计能力。积极创新审计方式方法，强化大数据审计思维，采用“总体分析、发现疑点、分散核实、精准定位”的数字化审计模式，拓展大数据技术运用，提高运用大数据查核问题、评价判断、宏观分析的能力。

三、具体审计项目安排

根据益阳市审计局关于益阳市范围内统一组织实施涉及区县（市）的审计项目的初步安排意见，沅江市委审计委员会办公室、沅江市审计局2021年计划安排审计项目32个，另根据《沅江市政府投资项目审计办法》（沅政发〔2020〕4号）文件关于“投资额在500万元以上的政府投资项目要纳入年度审计项目计划进行重点审计，500万元以下的按一定比例抽审”的规定，对已完成财政投资结算评审或完成竣工决算编制，达到审计条件的政府投资项目，适当安排政府投资建设项目审计若干个（主要采用跟踪审计、预算执行审计、竣工决算审计等形式），具体审计项目如下：

（一）上级审计机关安排的审计项目3个。

1.区县（市）2020年地方政府专项债券资金专项审计；

2.区县（市）2017年—2020年环保资金专项审计；

3.区县（市）政府债务审计。

上述审计项目由省审计厅和益阳市审计局统一组织安排，由区县（市）审计机关交叉实施。

（二）财政财务收支审计6个。

1.沅江市本级2020年度预算执行和其他财政收支审计（同级审）。对市本级财政数据及全市一级部门预算单位财务数据进行采集，实施大数据审计全覆盖，重点关注政府购买服务和重点项目资金。

采用1+5模式向市人大常委会报告审计工作情况，1即市本级2020年度预算执行和其他财政收支审计，5即包括市交通局、市自然资源局、市林业局、市机关事务服务中心、市残联等5个单位2020年部门预算执行情况审计。

2.沅江市交通局2019年至2020年度财政财务收支审计；

3.沅江市自然资源局2019年至2020年财政财务收支审计；

4.沅江市林业局2018年至2020年财政财务收支审计；

5.沅江市公路养护中心2018年至2020年财政财务收支审计；

6.沅江市路灯灯饰服务中心2018年至2020年财政财务收支审计。

（三）领导干部经济责任审计8个。

经与市委组织部协调，对8个部门单位主要领导干部进行经济责任审计，其中：市直部门单位3个，乡镇2个，独立副科级事业单位3个。涉及被审计对象10人，其中离任2人、任中8人。

1.市机关事务服务中心党组书记、主任杨成梁任期经济责任审计；

2.市残联党组书记、理事长谭国琪任期经济责任审计；

3.南洞庭保护区沅江市管理局党组书记、局长郭勇任期经济责任审计；

4. 泗湖山镇党委书记鲁克军、镇长叶钊任期经济责任审计；

5. 阳罗洲镇原党委书记曾维佳、原镇长张铁绵任期经济责任审计；

6. 市社会保险服务中心主任许宏任期经济责任审计；

7. 市卫生健康综合监督执法局局长姚文胜任期经济责任审计；

8.市国库集中支付中心主任袁光复任期经济责任审计；

 （四）自然资源资产（离任）审计1个。

1.阳罗洲镇原党委书记曾维佳、原镇长张铁绵自然资源资产（离任）审计。结合经济责任审计实施自然资源资产（离任）审计。

（五）专项审计6个。

1.南洞庭芦苇场产业转型和体制改革资产负债专项审计；

2.漉湖芦苇场产业转型和体制改革资产负债专项审计；

3.沅江市农村“空心房”整治补偿资金和城乡建设用地增减挂钩项目资金跟踪审计（2021年继续跟踪）；

4.沅江市农业面源污染综合治理项目（EPC）资金跟踪审计；

5.沅江市禁捕退补专项资金跟踪审计，重点跟踪审计渔民上岸定居（洲岛渔民搬迁、渔民新村）专项资金（2021年继续跟踪）。

6.沅江市征地拆迁安置专项资金审计。

（六）国有企业审计3个。

1.湖南沅江琼湖投资建设开发有限公司2020年资产负债损益审计，延伸审计市易地扶贫公司2017年至2020年财务收支，根据需要延伸审计其他下属子公司；

2.湖南沅江桔城产业投资有限公司2020年资产负债损益审计，根据需要延伸审计其下属子公司；

3.沅江市荣信公司2020年资产负债损益情况审计。

（七）政府投资审计5+N个。

1.沅江市南洞庭实验小学（琼湖小学）建设项目竣工决算审计（2020年工程结算财政投资评审工作未完成，2021年继续审计）；

2.沅江市第二污水处理厂新建项目（PPP项目）竣工决算审计，同时对该项目投资概算调整出具审计意见（2020年工程结算财政评审工作未完成，2021年继续审计）；

3.2020年沅江市高标准农田建设项目竣工决算审计；

4.2017年和2018年沅江市易地扶贫搬迁集中安置项目竣工决算审计；

5.沅江市人民医院整体搬迁项目工程竣工决算审计。

其他政府投资审计项目N个，主要对500万元以上的项目（500万元以下抽查）在完成财政投资结算评审或完成竣工决算后进行政府投资审计（主要采用跟踪审计和预算执行审计、竣工决算审计三种形式）。

四、审计项目计划调整

年中市委、市政府根据工作需要，交办的审计任务需要增加或调减年度审计项目计划时，依照《中共沅江市委审计委员会工作规则》、《中共沅江市委审计委员会办公室工作细则》的规定，报中共沅江市委审计委员会审议决定。

湖南省审计厅和益阳市审计局年中追加安排的审计项目，按上级审计机关要求执行。

五、审计工作要求

实施本年度具体审计项目时，必须按照下列工作要点与要求，编制审计项目的审计工作方案和审计实施方案。

一是重大政策措施落实情况跟踪审计方面。紧扣“六稳”要求，密切关注中央积极的财政政策、稳健的货币政策、就业优先政策和供给侧结构性改革、“放管服”改革、减税降费等政策措施，以及我市项目建设等重大决策部署的落实情况，促进各项政策措施落地生根，服务全市高质量发展。要把政策落实情况跟踪审计作为一项重大政治任务，各项审计都要将其作为重要审计内容，及时发现和督促整改问题，促进经济社会发展。

二是财政预算执行和财政财务收支审计方面。对市本级财政数据及全市一级部门预算单位财务数据进行采集，实施大数据审计全覆盖，把促进政府节省开支、政府购买服务和重点项目资金作为审计监督的重点。在预算执行审计中，重点关注一般性支出压减、“三公”经费和会议费使用、存量资金和闲置资产盘活，以及遵守中央八项规定及其实施细则精神、厉行节约反对浪费有关规定等情况，促进清理盘活沉淀资金和资产，严格预算约束和财经纪律。在财政财务收支和专项资金审计中，要着力关注财政支出结构优化、存量资金统筹盘活、项目任务完成等情况，促进提高资金使用绩效，推动做到“花钱必问效、无效必问责”。

三是“三大攻坚战”相关审计方面。要在实施审计项目过程中，重点关注扶贫专项资金管理使用、已脱贫成果巩固和审计整改等情况，着力揭示和反映扶贫领域的腐败问题以及形式主义、官僚主义现象，促进脱真贫、真脱贫。要把政府债务和地方政府债券资金的管理使用和绩效作为一项常规审计工作，动态掌握债务情况，密切关注财政、金融、企业经营投资等方面存在的风险，坚决揭示和反映各种风险背后的腐败问题特别是地方债务风险中隐藏的腐败问题，守住不发生系统性风险的底线。要围绕精准治污、科学治污、依法治污要求，以领导干部自然资源资产离任（任中）审计为平台，重点关注环保责任落实和相关政策、资金的绩效情况，推动践行绿色发展理念，助力打好污染防治攻坚战。

四是领导干部经济责任审计方面。要认真执行新修订的经济责任审计规定，依法依规确定审计内容。要坚持实事求是，聚焦领导干部权力运行和责任落实，把容错纠错融入审计理念，客观反映问题，准确界定责任，审慎作出评价，更好激励干部履职尽责、担当作为，保护干事创业的积极性。要着眼审计结果的可用、好用，加强对领导干部审计情况的综合分析，为干部监督管理部门提供参考依据。

五是政府投资审计方面。要加快投资审计转型发展，依法规范和完善投资审计工作，划清管理与监督界限，做到既不越位也不缺位，特别是在建设项目合同事先没有约定的情况下，不能以审计结果作为竣工结算的依据。要进一步突出重点、量力而行、审深审透、确保质量，重点关注投资项目的立项审批、资金使用、建设管理、投资效益、拖欠工程款和农民工工资，以及项目概预算调整的合法性、合规性、合理性等情况，促进完善投资管理、提高投资综合效益。

六是民生专项审计方面。要围绕民生大事、难事、急事，积极开展涉及农业农村建设项目、禁捕退补专项资金跟踪审计，重点跟踪审计渔民上岸定居（洲岛渔民搬迁、渔民新村）专项资金等民生相关审计，更加关注困难群众的基本生活保障，关注民生政策的普惠性、基础性和兜底性，促进各项惠民富民政策落到实处，推动民生特别是困难群众基本生活得到有效保障和改善。要重点关注民生资金筹集管理使用、民生项目实施效果等情况，着力揭示和反映发生在群众身边的腐败问题，促进提高人民群众的幸福感、获得感、安全感。

七是国有企业审计方面。积极贯彻《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见〉的通知》和湖南省审计厅《关于深化国有企业和国有资本审计监督的实施意见》等文件精神，深化国有企业资产负债损益和财务收支审计，促进全市融资平台公司的全面整合管理和改革转型发展，改善企业管理，提高经济效益。

各项审计中，都要聚焦积极的财政政策加力提效，统筹考虑财政资金投入与项目进展、事业发展、政策目标等方面的协调，更加注重结果导向、强调成本效益，促进提高财政资金使用绩效；都要聚焦优化营商环境，密切关注清理拖欠民营企业和中小企业账款、落实减税降费政策、金融服务实体经济等情况，促进减轻企业负担，缓解企业融资难、融资贵等问题；都要聚焦促进就业优先，密切关注援企稳岗、职业技能提升、重点群体就业援助、保障农民工工资支付等政策落实情况，着力揭示资金违规使用、绩效不高等问题，促进实现更高质量和更充分就业。

六、审计程序规定

按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》和《益阳市审计局审计程序规定》的有关规定实施审计。编制《沅江市审计局2021年度审计项目计划管理表》，对相关具体事项和进度进行妥善安排。