根据《中华人民共和国审计法》等法律法规的规定，沅江市审计局组织对2021年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，同时审计了市农业农村局、市城市管理综合行政执法局、市交通运输局、市卫生健康局等4个部门单位2021年部门预算执行情况。现将审计结果公告如下：

2021年，在市委的正确领导下，全市上下以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持以新发展理念引领高质量发展，聚焦“三高四新”和努力建设“产业强市、生态立市、文化兴市”的工作要求，增强政治定力，把握形势，攻坚克难，经济社会发展继续保持总体平稳。

——财政收入结构持续优化，收入质量进一步提升

市政府和财税部门坚持把依法组织收入作为财税工作的重要任务，建立部门联动机制，夯实税收征管基础，强化征管手段，加强收入管理，增大立项增资力度，积极争取上级财政支持，保障了财政收入稳步增长，财政收入质量显著提升。全年完成一般公共预算收入18.07亿元，比上年增加42.78%，其中完成市本级地方一般公共预算收入12.22亿元，比上年增长59.65%。上级补助收入36.28亿元，比上年44.16亿元减少7.88亿元，减少17.84%。

——继续合理调整财政支出结构，注重民生保障

提高科学安排和运用财政资金，调优支出结构，打好三大攻坚战，坚决执行保基本民生、保工资、保运转，对重点民生支出进行有目的的倾斜，支出结构进一步优化。一般公共预算支出中民生办实事支出达37.27亿元，占全年本级预算支出50.02亿元的74.50%。其中：科学技术支出11298万元，比上年增加3976万元，增长54.30%；教育支出79904万元，比上年增加865万元，增加1.09%。

——财政管理力度持续增强，信息化建设进一步提高，绩效评价基本全覆盖

加强财政管理，全面推进国库集中支付系统，扎实开展财政投资评审和预算绩效评价工作，绩效评价基本全纳入，政府采购进一步规范，全年政府采购资金达8.22亿元。投入使用了财政与同级预算单位、上下级财政互联互通的一体化财政管理信息系统，提升了财政管理信息系统平台。促进了财政信息化集成共享和网络安全、数据安全管理，提高了财政信息系统的管理控制能力。持续将市本级和部门预算单位财政预决算信息、财政绩效报告在财政门户网站和政府网站集中公开。财政绩效对市直107个预算单位和12个乡镇进行了管理，涉及市直部门整体支出绩效目标申报266752万元，项目支出绩效目标申报145075万元。

——本级财政自给能力和自求平衡能力有所提升，但对上级补助的依赖仍较大

因内在造血能力提升和建设项目增加，本级财政自给能力和自求平衡能力有所提升，2021年度地方一般公共预算收入12.22亿元，占包括上级补助收入在内的本级预算内财政总收入61.33亿元的19.92%，较上年占比增加8.59%。2021年度上级补助收入36.28亿元，占财政总收入61.33亿元的59.16%，在财政刚性支出规模较大的情况下，对上级补助资金的依赖性较大。

一、市本级预算执行审计情况

本次预算执行审计重点关注了预算编报与执行、社会保险基金管理、政府债券、存量资金和库款保障、国有资产、政府采购和购买服务、“三高四新”等方面的情况，主要存在以下问题：

（一）预算编报和执行方面存在的问题

1.预备费支出不规范

2.部分单位收入未纳入部门预算管理11591.55万元

3.滞留滞拨上级专项资金8456.85万元

4.部分市级专项预算执行率不高

（二）社会保险基金方面存在的问题

1.社保基金预算编制不完整、不准确

2.被征地农民社保政府补贴资金未足额到位

3.职业年金未足额到位

4.原试点退费人员养老金未及时划转和退还

5.超范围列支最低生活保障资金62.38万元

（三）政府债券方面存在的问题

1.专项债券项目未开工或进度缓慢

（四）存量资金和库款保障方面存在的问题

1.资金下达慢导致资金闲置

2.盘活的存量资金“二次沉淀”

3.财政专户资金管理使用不合规

4.实有资金账户应撤未撤

5.库款保障水平超出合理区间

6.财政暂存暂付款未及时清理

7.土地招拍挂保证金账户管理存在的问题

（五）国有资产方面存在的问题

1.违规续签合同，租金减少72万元无依据，造成国有资产收入流失

2.两间车库未签订租赁合同未收取租金

3.租金收入877.57万元未上缴国库

4.应收未收租金9万元

5.资产、收入均未入账

6.租赁合同签订超规定期限

7.合同签订到期未续签及未严格履行合同条款

（六）政府采购和购买服务方面存在的问题

1.项目评标未按规定进行回避

2.单一来源程序论证不规范

3.超合同约定付款进度支付工程款

4.违规发包工程项目给无资质的公司

5.政府采购和政府购买服务项目预算管理及计划执行不到位

6.未及时退还投标保证金

7.未按规定“双备案”

8.政府采购合同未在规定时间内公告

9.未在规定时间内签订政府采购合同

（七）“三高四新”方面存在的问题

1.审核把关不严，“三高四新”专项资金被个人骗取侵占

二、部门预算执行审计情况

各部门审计结果单独公示。

三、加强财政管理的意见

（一）科学编制年度预算，促进财政健康发展

进一步推进全口径预算管理改革，科学编制年度预算。实事求是、科学合理地编制收入预算，增强预算的完整性和准确性，真实地反映政府经济活动，提高财政收支的真实性、完整性。切实减少待分配资金比例，细化预算支出，尽可能实现预算编制全部落实到具体执行项目。杜绝虚增财政收入等违规问题，提高财政收入质量。

（二）严格预算执行管理，提高财政管理水平。

一是严格执行年度预算，依法规范预算调整，增强预算约束力和严肃性。二是加强部门间工作协调，及时分配和下达专项转移资金，加快资金拨付进度，严格规范财政资金使用管理。

（三）加快财政管理改革，完善公共财政体系

认真分析研究财政管理及预算执行中存在的问题，对症施策，进一步深化财政管理改革，加快推进政府职能转变，建立健全统一规范的公共财政预算管理体系。

（四）严格财政资金监管，提高财政资金绩效

一是要严格财政资金出借审批程序，加强财政对外借款管理，严控财政资金向外出借行为，加大财政出借资金的清理回收力度，对长期占用资金不还的部门单位及个人，采取强力措施进行处理。二是强化监督检查，财政部门要带头健全内控制度，加强内部监管；督促部门和项目单位严格按规定用途使用专项资金，杜绝挤占挪用专项资金行为。三是及时清理资金账户，强化资金管理。四是规范资金运作，依法依规进行管理和使用。

（五）国有资产管理部门应加强对部门单位国有资产的管理和核算情况的监督检查，防止出现帐外资产

主管部门应加强对所属单位国有资产核算和管理情况的监督检查。应该对其资产的使用情况、出租情况形成制度，加强管理。有效地防止和减少国有资产出租中的收入流失现象。各部门、各单位应加强内部控制和管理。特别是应加强财务管理和民主监督。

（六）完善政府采购管理监督体制机制，规范采购行为，提高预算单位政府采购意识

主管部门应主动完善政府采购管理监督体制机制，规范采购预算编制及采购行为，确保采购计划完整，完善内控制度建设，加强政府采购信息公开监督管理，加强信息内容审核及发布管理。

                               沅江市审计局

2022年9月30日